企业所得税常见税收优惠汇总

 一、加计扣除税收优惠

1.研发费用：

（1）未形成无形资产加计扣除75%，已形成无形资产按175%摊销；

（2）不适用行业：烟草制造业、住宿业、餐饮业、批发和零售业、房地产业、租凭和商务服务业、娱乐业。

2.残疾人工资

加计扣除100%。

二、抵扣应纳税所得额税收优惠

创投企业投资未上市的中小高薪技术企业，按其投资额的70%，在股权持有满两年的当年抵扣该创投资企业的应纳税所得额。

三、应纳税额抵免税收优惠

投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额的10%可在应纳税额中扣除。

四、税率优惠

1.执行20%税率的非居民企业税率优惠10%；

2.高新技术企业、技术先进性服务企业、西部鼓励类企业税率优惠15%；

3.小型微利企业税率优惠20%，（年应纳税所得额100万以下按25%计算；年应纳税所得额超过100万但不足300万的部分按50%计算）。

五、免征税

1.农、林、牧、渔，居民企业500万元以内的技术转让所得；

2.合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得；

3.境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入。

注：农不包括部分经济作物，渔不包括养殖。 

六、企业所得税减半

1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植税收减半；

2.海水养殖、内陆养殖税收减半；

3.居民企业超过500万的技术转让所得的超过部分税收减半；

4.企业投资持有铁路债券取得的利息收入税收减半。

七、二免三减半 

依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期。

八、三免三减半 

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营、符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起。

注：承包经营、承包建设和内部自建自用上述项目不免税。

九、加速折旧

1. 以下情况缩短折旧年限（≥60％），采用加速折旧计算方法：

（1）技术进步，产品更新换代较快；

（2）常年处于强震动、高腐蚀状态；

（3）制造业企业购入（包括自行建造）固定资产。

2. 所有企业购进的设备、器具，单价不超过500万元，允许一次性扣除。

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